其他財政收支的審計工作報告
人民代表大會常務(wù)委員會第十七次會議上
江門市蓬江區(qū)審計局局長 何其靈
主任、各位副主任，各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會報告蓬江區(qū)2017年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
去年以來，蓬江區(qū)審計局以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，深入貫徹習近平總書記重要講話精神，落實區(qū)十屆人大常委會七次會議的有關(guān)決議和審議意見，圍繞市委市政府“興業(yè)惠民、治吏簡政”決策部署和區(qū)委“1328”工作策略，堅持審計工作服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《廣東省預算執(zhí)行審計條例》及相關(guān)法律法規(guī)，實施2017年預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，重點審計了區(qū)級財政管理和決算草案、部門預算執(zhí)行、國家和省重大政策落實、重點民生項目和專項資金使用等情況，聚焦打好“三大攻堅戰(zhàn)”，充分發(fā)揮審計在促進黨中央令行禁止、維護地方經(jīng)濟安全、推動深化改革、促進依法治區(qū)、推進廉政建設(shè)等方面的作用。
審計結(jié)果表明，區(qū)各部門單位認真執(zhí)行區(qū)十屆人大第二次會議批準的財政預算，落實穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，政府債務(wù)風險防控得到加強，民生保障持續(xù)增強，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整取得成效，財政收支管理水平不斷提高，2017年區(qū)級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況良好。
經(jīng)濟運行穩(wěn)中有進，防范地方性債務(wù)風險能力得到加強。2017年區(qū)級一般公共預算收入24.17億元，同比增長8.30%；區(qū)級一般公共預算支出33.89億元，同比增長10.79%。構(gòu)建地方政府債務(wù)監(jiān)管體系，規(guī)范舉債融資行為，嚴格政府債務(wù)預算管理，強化舉債規(guī)?？刂?。
民生保障持續(xù)增強，財政投入力度不斷提高。健全完善公共服務(wù)體系，持續(xù)推進公共服務(wù)均等化，加大財政統(tǒng)籌和投入力度，2017年用于社會保障、就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等民生支出23.01億元，占當年區(qū)一般公共預算支出的67.9%，比上年增長7.76%。
財政政策有效實施，轉(zhuǎn)型升級取得成效。落實“兩無兩藏”降成本行動計劃，結(jié)合“六新六去”工作要求，減收城市公用事業(yè)附加和堤圍防護費，著力為企業(yè)“減負”，激發(fā)市場主體活力。加大科技扶持資金投入，全年財政投入創(chuàng)新驅(qū)動資金1.36億元，通過財政扶持資金使用的精準發(fā)力，引導優(yōu)勢傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，扶持優(yōu)質(zhì)企業(yè)增資擴產(chǎn)，促進全區(qū)經(jīng)濟穩(wěn)定增長。
一、區(qū)級財政管理及決算草案審計情況
對區(qū)財政局組織執(zhí)行2017年度區(qū)級財政預算和決算草案、社?；痤A算執(zhí)行、國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行等情況進行審計，并延伸抽查了9個部門單位的“三公經(jīng)費”和會議費支出管理情況。
區(qū)財政部門提供的決算草案及相關(guān)資料顯示：
2017年區(qū)級一般公共預算總收入38.71億元，總支出37.89億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.82億元；政府性基金預算總收入20.71億元，總支出16.99億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.72億元；國有資本經(jīng)營預算總收入2.27億元，總支出2.26億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.01億元；社會保險基金預算總收入34億元，總支出30.94億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.06億元，滾存結(jié)余26.54億元。審計結(jié)果表明，區(qū)級財政2017年度預算執(zhí)行和決算總體情況良好，財政收支管理總體上較為規(guī)范。
2017年全區(qū)“三公經(jīng)費”和會議費支出同比分別下降34.41%和13.90%。全區(qū)“三公經(jīng)費”和會議費支出總額持續(xù)下降，費用開支管理逐步規(guī)范和完善。
審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）區(qū)財政無預算列支江沙示范園區(qū)市政工程建設(shè)資金、廣珠鐵路項目出資款。截至2017年底，上述資金尚未清理。
（二）非稅收入和回收資金未按規(guī)定上繳國庫，涉及金額4278萬元。截至2017年底區(qū)財政專戶應(yīng)繳國庫資金包括：行政事業(yè)性收費收入2200萬元、財政專戶利息收入340萬元、收回的以前年度預算單位存量資金1738萬元，其中收回預算單位以前年度存量資金789萬元已直接在財政專戶安排使用。審計指出后，區(qū)財政局已將其中3374萬元收歸國庫，截至2018年3月尚有115萬元財政專戶利息收入留存在財政專戶。
（三）總預算會計核算不規(guī)范。截至2017年底，區(qū)財政尚未按規(guī)定將國有資本經(jīng)營預算納入總預算會計核算。
（四）財政資金審批管理制度不健全。截至2018年6月，蓬江區(qū)尚未健全關(guān)于政府性債務(wù)、財政往來資金等資金審批管理制度。
二、部門預算執(zhí)行審計情況
組織對區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局、區(qū)教育局、區(qū)資產(chǎn)辦、區(qū)司法局等4個部門預算執(zhí)行情況進行審計，并延伸抽查區(qū)政法委、區(qū)發(fā)展改革統(tǒng)計局、區(qū)市場監(jiān)管局、區(qū)食品藥品監(jiān)管局、區(qū)信訪局、區(qū)檔案局、區(qū)環(huán)境衛(wèi)生管理局等7個部門單位的“三公經(jīng)費”和會議費支出管理情況。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門預算執(zhí)行規(guī)范性逐步提高，執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）有1個部門預算編制不夠細化和完整，涉及金額1.18億元。區(qū)教育局2017年度部門預算的40項財政撥款專項資金未細化到基層單位或具體用款單位，涉及金額1.15億元；下屬單位江門市蓬江區(qū)教育財務(wù)核算中心的慈善捐款收入及結(jié)余情況未在區(qū)教育局的年初預算及決算報表中反映，截至2017年底慈善捐款資金結(jié)余300萬元。
（二）有2個部門個別項目資金使用率不高，涉及金額1098.33萬元。區(qū)農(nóng)林水務(wù)局2015年收到區(qū)財政局下達的省級森林植被恢復費指標1043.33萬元，由于缺少造林綠化項目，截至2017年底，使用率僅為13.57%；區(qū)教育局2017年政府性基金預算收入55萬元，使用率為52.18%。
（三）有2個部門財政資金管理和使用不夠規(guī)范，涉及金額3501.4萬元。2017年區(qū)教育局以撥代支預算資金，造成資金沉淀3432.12萬元；下屬中小學的聘用臨時教師經(jīng)費超預算支出10.43萬元。區(qū)農(nóng)林水務(wù)局2017年未按規(guī)定將生態(tài)公益林效益補償專項資金發(fā)放到個人賬戶，涉及金額39.4萬元；未及時安排使用上級下?lián)艿膶ｍ椯Y金，涉及金額2.7萬元；以現(xiàn)金方式列支醫(yī)療費及革命老區(qū)慰問金共16.75萬元。
（四）有2個部門資產(chǎn)收益未按規(guī)定上繳國庫，涉及金額47.06萬元。區(qū)教育局下屬有3所學校未經(jīng)區(qū)教育局同意和區(qū)財政局審批，擅自對外出租物業(yè)，并且將出租收入21.01萬元留存在學校使用。區(qū)資產(chǎn)辦截至2017年7月底，未及時將以前年度的資產(chǎn)租賃收入26.05萬元上繳區(qū)國庫，審計指出后，區(qū)資產(chǎn)辦已將上述資產(chǎn)收益上繳國庫。
（五）有1個部門國有資產(chǎn)管理不規(guī)范，涉及金額1.75萬元。區(qū)司法局盤虧固定資產(chǎn)未按規(guī)定向資產(chǎn)管理部門申報處理及進行賬務(wù)處理，涉及金額1.75萬元。
（六）“三公經(jīng)費”和會議費支出管理問題。
一是超預算列支公務(wù)費用，涉及金額3.65萬元。區(qū)政法委2017年度“會議費”超支1.7萬元、“公車運行維護費”超支1.01萬元、“因公出國（境）費”超支0.94萬元。
二是公務(wù)接待費支出依據(jù)不充分，涉及金額0.26萬元。區(qū)政法委2017年列支公務(wù)接待費0.26萬元，未附派出單位公務(wù)接待函、接待清單等報銷憑證。
三是未按預算支出科目列支公務(wù)費用，涉及金額5.5萬元。2017年，區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局將1.75萬元因公臨時出國費用支出記入“差旅費”科目核算；區(qū)教育局將0.99萬元誤餐費支出記入“公務(wù)接待費”科目核算，將2.76萬元參加江門市運動會費用支出記入“會議費”科目核算。
三、國家和省重大政策落實跟蹤審計情況
根據(jù)上級審計機關(guān)的統(tǒng)一部署，2017年下半年至2018年上半年區(qū)審計局重點對珠江西岸先進裝備制造業(yè)、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移推進、補短板行動計劃和降低制造業(yè)企業(yè)成本支持實體經(jīng)濟發(fā)展若干政策措施等政策落實情況進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各有關(guān)部門單位都能積極采取有效措施落實相關(guān)政策，成效明顯，為經(jīng)濟健康發(fā)展和提質(zhì)增效營造了良好環(huán)境。審計發(fā)現(xiàn)在“產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移推進”方面存在以下問題：
（一）用地手續(xù)不完善。江門市先進制造業(yè)江沙示范園區(qū)32.58畝水田因缺乏水田指標，無法辦理涉及水田地塊的用地手續(xù)。
（二）園區(qū)公共交通配套設(shè)施不完善。江門市先進制造業(yè)江沙示范園區(qū)公交車發(fā)車班次少，等車時長超過20分鐘，造成園區(qū)內(nèi)的人員出行不便，公共交通狀況有待改善。
四、重點民生項目和專項資金審計情況
（一）幫扶脫貧資金審計
組織對蓬江區(qū)幫扶脫貧資金進行專項審計，重點審計了精準扶貧精準脫貧專項資金、最低生活保障金以及幫扶薄弱村項目資金等專項資金的管理、分配使用以及幫扶責任單位落實扶貧政策措施、執(zhí)行扶貧資金審批發(fā)放程序等情況。審計結(jié)果表明，蓬江區(qū)積極貫徹落實黨中央、國務(wù)院精準扶貧、精準脫貧的決策部署，將脫貧攻堅作為重大政治任務(wù)、發(fā)展任務(wù)和民生任務(wù)，加大投入、監(jiān)管和服務(wù)力度，不斷提高幫扶脫貧工作成效。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個鎮(zhèn)扶貧項目資金188.36萬元閑置超過2年。截至
2.區(qū)民政局和各鎮(zhèn)街審核把關(guān)不嚴，導致向不符合低保資格的人員發(fā)放低保金41.84萬元。2015年至2017年7月期間，向已注銷戶籍、個人名下登記有兩套房產(chǎn)、個人名下登記有車輛（小汽車和大型汽車）和個人名下登記有營利性組織等不符合低保資格的80人發(fā)放低保金41.84萬元。
3.項目管理不到位。一是棠下鎮(zhèn)和杜阮鎮(zhèn)薄弱村2015年-2016年村級公益事業(yè)一事一議財政獎補項目中有12個項目均沒有組織鎮(zhèn)的相關(guān)職能部門參加項目驗收,區(qū)農(nóng)業(yè)和財政主管部門也沒有對該項目進行全面驗收，涉及財政獎補資金120.05萬元。二是棠下鎮(zhèn)農(nóng)辦向鎮(zhèn)政府提交項目完工驗收情況的《請示、報告送閱單》存在弄虛作假，送閱單上驗收經(jīng)辦人并沒有參與驗收，其簽名不是本人筆跡，涉及棠下鎮(zhèn)樂溪村、北達村、良溪村等3個薄弱村的3個項目。
4.精準扶貧購買服務(wù)合同監(jiān)管不到位。杜阮鎮(zhèn)政府于2017年5月與江門市仁愛社會工作綜合服務(wù)中心簽訂《蓬江區(qū)杜阮鎮(zhèn)底線民生項目購買服務(wù)合同書》，但杜阮鎮(zhèn)沒有對合同的履行嚴格監(jiān)管：一是截止
5.專項資金核算不合規(guī)。區(qū)民政部門、各鎮(zhèn)街對民政專項資金收支核對工作不規(guī)范、會計核算科目沒有統(tǒng)一口徑，加上鎮(zhèn)街對民政專項資金混淆核算，造成區(qū)鎮(zhèn)兩級會計信息相互不配比，專項資金的收支難以核對分清，無法清晰反映全區(qū)在本會計期間民政專項資金的收支結(jié)余情況，不利于對資金的跟蹤和監(jiān)督。
6.低保人員退出程序不規(guī)范。審計入戶調(diào)查38戶退保家庭，棠下鎮(zhèn)、荷塘鎮(zhèn)、杜阮鎮(zhèn)、環(huán)市街、白沙街等5個鎮(zhèn)（街）均通過口頭通知的形式告知不符合條件的低保戶，沒有按規(guī)定執(zhí)行書面告知程序。
7.精準扶貧精準脫貧政策宣傳不到位。審計抽查124戶精準扶貧重點幫扶對象，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：有83.06%的幫扶對象沒有關(guān)注過江門市精準扶貧網(wǎng)，16.94%的幫扶對象不知道政府正在開展精準扶貧精準脫貧工作，40.03%的幫扶對象不知道政府開展的精準扶貧精準脫貧工作有什么幫扶措施，精準扶貧精準脫貧政策宣傳不到位。
（二）社保資金審計
1.區(qū)社保局社保數(shù)據(jù)動態(tài)更新不及時，導致向663名已死亡參保人多發(fā)放養(yǎng)老金187.82萬元。根據(jù)市民政局提供的死亡人員名單和區(qū)社保局提供的養(yǎng)老金發(fā)放數(shù)據(jù)對碰發(fā)現(xiàn)，2016年至2017年期間，共有663名參保人死亡，區(qū)社保局未能及時掌握死亡信息，仍然發(fā)放企業(yè)職工養(yǎng)老金187.82萬元。截至2018年2月底，區(qū)社保局已將多發(fā)放的養(yǎng)老金187.82萬元全部收回。
2.區(qū)人力資源社會保障局和區(qū)社保局給養(yǎng)老對象同時發(fā)放機關(guān)事業(yè)單位退休金和企業(yè)職工養(yǎng)老金。2014年10月至2018年4月，共向2人同時發(fā)放機關(guān)事業(yè)單位退休金和企業(yè)職工養(yǎng)老金，涉及金額8.67萬元。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見并按有關(guān)規(guī)定移送相關(guān)部門進一步處理；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計局將按照區(qū)政府的要求督促有關(guān)部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，各鎮(zhèn)街、各部門單位采納審計意見和建議，及時采取措施落實審計整改工作。區(qū)審計局已按程序?qū)⑸夏甓葘徲嫻ぷ鲌蟾娣从硢栴}的整改情況向區(qū)人大常委會作了專題報告。據(jù)統(tǒng)計，截至2018年6月底，相關(guān)單位通過收繳資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理等方式進行整改涉及金額2946萬元，落實整改閑置資金8519萬元；同時，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理，制定或修訂制度10項。
五、審計建議
（一）加強預算監(jiān)督管理水平。
按照預算法的要求，不斷提高預決算編制的完整性、準確性和科學性；加強預算支出管理，嚴格預算執(zhí)行，堅決杜絕無預算、無用款計劃的支出；強化非稅收入管理，及時將非稅收入收歸國庫；明確財政資金審批權(quán)限，建立和完善財政內(nèi)部控制制度，防控財政資金管理使用風險。
（二）進一步提高財政資金使用績效。規(guī)范盤活財政存量資金工作規(guī)程，對應(yīng)收回的結(jié)余資金嚴格依法依規(guī)收回預算統(tǒng)籌使用，切實提高盤活財政存量資金的效益；加大實施財政預算績效管理力度，完善內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對財政資金的使用情況進行跟蹤和反饋，及時調(diào)整和完善有關(guān)政策和資金分配辦法，切實提高財政資金使用績效。
（三）完善和落實重大政策措施。有關(guān)部門單位要制定和完善打好三大攻堅戰(zhàn)和推動高質(zhì)量發(fā)展的可操作性具體措施，有效促進創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、珠江西岸先進裝備制造業(yè)建設(shè)、支持實體經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移、深化商事制度改革、精準扶貧等重大政策措施盡快落地生根，推進項目實施進度，規(guī)范建設(shè)程序和資金使用，健全長效機制，為全區(qū)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展夯實基礎(chǔ)。
（四）加大重點資金監(jiān)督力度。切實提高財政資源配置效率，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對扶貧、污染治理、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、民生等重點領(lǐng)域的支出力度；規(guī)范資金項目計劃編制，嚴格執(zhí)行政策制度，針對可能存在的管理漏洞，深入開展專項整頓，舉一反三，嚴肅懲處貪污侵占、虛報冒領(lǐng)等行為；建立健全跨部門動態(tài)管理機制和協(xié)同機制，加強信息共享力度，定期核對信息數(shù)據(jù)，確保信息數(shù)據(jù)準確、完整和有效。
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粵公網(wǎng)安備 44070302000623號 
